Каждый предприниматель помнит, что было в начале 2013 года, когда в два раза была увеличена сумма страхового (медицинского и пенсионного) взноса ИП. Тогда далеко не все предприниматели захотели платить 35 тысяч рублей в год, вместо привычных 17. Многие предприниматели закрыли бизнес, не выдержав финансового напряжения. За полгода более 600 тысяч предпринимателей предпочли прекратить деятельность в качестве ИП.

В 2014 году чиновники порадовали индивидуальных предпринимателей снижением фиксированных страховых платежей. Информация о новых суммах, подлежащих уплате, уже всем известна, но величина платежей в Пенсионный фонд для ИП будет зависеть от уровня их дохода.

1 Шаг: правильно рассчитать взносы
Так, если вы предприниматель, получивший за один год менее 300 000 рублей, взносы будут рассчитываться по следующей формуле:

ПФР = 1МРОТ*12*26% = 5554 * 12 * 26% = 17 328,48
ФФОМС = 1МРОТ*12*5,1% = 5554 * 12 * 5,1% = 3 399,05

Итого, необходимо будет перечислить 20 727,53 рублей.
В случае, когда ваши доходы превысят вышеуказанную цифру, необходимо будет дополнительно к рассчитанным взносам в пенсионный фонд платить 1% от дохода, полученного сверх 300000 рублей. Максимальная сумма, подлежащая уплате, ограничивается 8-ми кратным увеличением МРОТ на страховой тариф, а в денежном выражении – 138 627,84 руб. Взносов в федеральный фонд медицинского страхования данное требование не касается.

Кстати, если вы начинаете вести свою деятельность, скажем, в середине года, должны уплатить взносы только за тот период, когда начали свою работу.

Так что стоимость «страхового года» составит в первом случае – 20727,53 (ПФР и ФФОМС), во втором – максимум 142026,89 рублей.

Доходы на УСН для страховых взносов
Доходы, которые теперь нам необходимы для исчисления страховых взносов, определяются согласно ст. 346.15 НК РФ: от реализации товаров, работ или услуг; внереализационные доходы.

Теперь самое интересное:
даже, если у вас объект налогообложения на УСН «Доходы минус расходы», то для исчисления взносов вы не уменьшаете свой доход на понесенные затраты; при совмещении УСН с другим налоговым режимом все доходы суммируются.

Ложка дегтя
Не дай Бог вам не отчитаться вовремя в налоговую инспекцию по полученным доходам! С 1 января 2014 года вступают в силу поправки в Федеральный закон 167-ФЗ от 15.12.2001 "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), которые могут стать для Вас неприятным сюрпризом.

В случае, если налоговая инспекция не предоставит информацию о ваших доходах в Пенсионный фонд (за неимением таковой), с вас взыщут максимальный размер страховых взносов, равный произведению страхового тарифа на восьмикратный МРОТ!

2 Шаг: уменьшаем налог на сумму страховых взносов
С 2013 года действуют новые положения Налогового кодекса, где говорится об учете страховых взносов «за себя» при уплате ЕНВД и единого «упрощенного» налога. Но, как нередко случается, данные нормы допускают двоякое толкование. Поэтому Минфин России выпустил ряд разъяснений, адресованных предпринимателям на спецрежимах.

Взносы «за себя»
Предприниматели, перешедшие на упрощенную систему с объектом «доходы» и не принявшие в штат ни одного работника, могут уменьшить налог на сумму фиксированных взносов. Об этом прямо говорится в действующей редакции н. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Из этой же нормы можно сделать и другой вывод – о том, что никакие ограничения для данной ситуации не установлены. Другими словами, ИП без наемных работников вправе учесть всю сумму взносов «за себя», даже если в результате получится, что налог к уплате равен нулю. С таким подходом соглашается и Минфин России в письме от 05.04.2013 № 03-11-10/017.

Эта же норма действует и для предпринимателей, являющихся плательщиками ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ и письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-11-11/13). В случае, когда у предпринимателя нет наемных работников, страховые взносы «за себя» при исчислении единого «вмененного» налога можно учесть в полном объеме без каких-либо ограничений.

Взносы «за работников»
Если предприниматель нанял штатных сотрудников, то уменьшить единый «вмененный» налог на сумму фиксированных взносов нельзя (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В такой ситуации ИП вправе уменьшить единый «вмененный» налог на взносы, начисленные на зарплату сотрудников и перечисленные во внебюджетные фонды, но не более чем на 50 процентов.

Причем уменьшить сумму ЕНВД на взносы «за работников» можно только с того месяца с какого приняты наемные работники. Так, если в одном месяце квартала ИП работал без наемных работников, а в двух последующих – с привлечением персонал, то уменьшать сумму ЕНВД на сумму уплаченных «за себя» нельзя ни за один месяц квартала. Возможно уменьшение суммы налога лишь на страховые взносы «за работников», начисленные и уплаченные в этом квартале.